Tabla de Retención en la Fuente 2025 en Colombia
Bases, tarifas y conceptos vigentes en 2025 según la DIAN. Guía práctica para contadores, tesoreros y equipos administrativos de pymes colombianas.
UVT 2025: $49.799 COP
La Unidad de Valor Tributario para 2025 fue fijada por la DIAN mediante Resolución. Todas las bases mínimas de retención se calculan multiplicando este valor por las UVT indicadas en cada concepto.
¿Qué es la retención en la fuente?
La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto de renta. El agente retenedor (comprador) descuenta un porcentaje del pago al proveedor y lo consigna a la DIAN a nombre del beneficiario, quien luego lo imputa en su declaración anual.
En 2025, con la UVT ajustada a $49.799, las bases mínimas para practicar retención se actualizan proporcionalmente. Aplicar correctamente estas tarifas evita sanciones y facilita la conciliación fiscal.
Tabla completa de conceptos y tarifas 2025
| Concepto | Base UVT | Base COP | Tarifa |
|---|---|---|---|
| Compras generales (declarantes) | 27 UVT | $1.344.573 | 2,5% |
| Compras generales (no declarantes) | 27 UVT | $1.344.573 | 3,5% |
| Compras con tarjeta débito o crédito | 0 | N/A | 1,5% |
| Compras de bienes raíces (vivienda ≤ 20.000 UVT) | 0 | N/A | 1% |
| Compras de bienes raíces (uso distinto a vivienda) | 27 UVT | $1.344.573 | 2,5% |
| Servicios generales (declarantes) | 4 UVT | $199.196 | 4% |
| Servicios generales (no declarantes) | 4 UVT | $199.196 | 6% |
| Servicios de transporte de carga | 4 UVT | $199.196 | 1% |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros (aéreo/marítimo) | 4 UVT | $199.196 | 1% |
| Servicios de transporte nacional de pasajeros (terrestre) | 27 UVT | $1.344.573 | 3,5% |
| Servicios temporales | 4 UVT | $199.196 | 1% |
| Servicios de aseo y vigilancia (sobre AIU) | 4 UVT | $199.196 | 2% |
| Servicios de hoteles, restaurantes y hospedajes | 4 UVT | $199.196 | 3,5% |
| Arrendamiento de bienes muebles | 0 | N/A | 4% |
| Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) | 27 UVT | $1.344.573 | 3,5% |
| Honorarios y comisiones (personas jurídicas) | 0 | N/A | 11% |
| Honorarios y comisiones (no declarantes) | 0 | N/A | 10% |
| Servicios de licenciamiento o uso de software | 0 | N/A | 3,5% |
| Rendimientos financieros en general | 0 | N/A | 7% |
| Loterías, rifas, apuestas y similares | 48 UVT | $2.390.352 | 20% |
| Dividendos y participaciones (no gravados) | 1.090 UVT | $54.280.910 | 15% |
Nota: la tabla es referencial y se basa en la normatividad vigente al inicio de 2025. Verifica siempre con tu contador y las resoluciones DIAN aplicables a tu caso puntual.
Cómo calcular la retención paso a paso
- Identifica el concepto del pago (compra, servicio, honorario, arriendo…).
- Verifica si el pago supera la base mínima en UVT del concepto.
- Confirma si el beneficiario es declarante o no declarante de renta.
- Aplica la tarifa correspondiente sobre el valor antes de IVA.
- Registra la retención en la contabilidad y decláralo en el formulario 350.
Errores comunes al aplicar la retención
- Aplicar la tarifa de no declarantes sin verificar el RUT actualizado.
- No excluir el IVA de la base de cálculo cuando corresponde.
- Omitir la retención por no superar la base, sin acumular pagos del mismo proveedor en el mes.
- Confundir retención en la fuente (renta) con reteICA o reteIVA.
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